證監(jiān)會啟動史上最嚴(yán)IPO在審企業(yè)檢查工作

2013年1月8日，證監(jiān)會召開“IPO在審企業(yè)2012年財務(wù)報告專項(xiàng)檢查工作會議”。證監(jiān)會副主席姚剛、發(fā)行部主任劉春旭、創(chuàng)業(yè)板部主任馮鶴年、會計部主任賈文勤以及三個部門負(fù)責(zé)會計監(jiān)管工作的處長蔣彥、楊郊紅、李海軍講話。除保薦機(jī)構(gòu)會計師事務(wù)所外，參與檢查的證監(jiān)會三部門、稽查大隊(duì)、交易所、專員辦、證監(jiān)局均派員參加。

根據(jù)會議內(nèi)容，3月31日之前，保薦機(jī)構(gòu)和會計師必須完成對所服務(wù)的IPO在審企業(yè)的自查，隨后證監(jiān)會審核部門將對自查進(jìn)行全面復(fù)核，而證監(jiān)會百余人團(tuán)隊(duì)也將動用全系統(tǒng)的力量進(jìn)行現(xiàn)場抽查。證監(jiān)會副主席姚剛宣布將成立不少于15個小組，約百人的核查隊(duì)伍，對在審IPO項(xiàng)目進(jìn)行抽查。有監(jiān)管層領(lǐng)導(dǎo)在會上透露，核查隊(duì)伍將對20-50個項(xiàng)目進(jìn)行抽查。

根據(jù)監(jiān)管層的要求，各家券商投行需自查申報的IPO企業(yè)2012年財務(wù)情況，并在3月31日之前，向會里遞交相應(yīng)的自查報告。監(jiān)管層表示，在3月31日前不能上報自查報告的，須在20日內(nèi)申請中止審核，否則監(jiān)管層有權(quán)終結(jié)審核。

在中介機(jī)構(gòu)完成企業(yè)自查后，證監(jiān)會審核部門對每家在審企業(yè)的自查報告進(jìn)行全面復(fù)核，預(yù)審員還要結(jié)合審核中發(fā)現(xiàn)的主要問題(反饋及回復(fù))，對照自查報告，發(fā)現(xiàn)有該查不查的，直接移交稽查立案。該復(fù)查時間為4～5月份。

即使完成復(fù)查工作，證監(jiān)會還將從多個部門以及上海、北京等六大證監(jiān)局抽調(diào)約100多人，不少于15個小組，進(jìn)行重點(diǎn)抽查。抽查內(nèi)容甚至包括中介機(jī)構(gòu)在自查過程中須有的機(jī)票記錄、高鐵記錄、住宿記錄?？胺Q史上最嚴(yán)的企業(yè)檢查工作。

此次檢查將主要依據(jù)三個重要文件，即《關(guān)于做好首次公開發(fā)行股票公司2012年度財務(wù)報告專項(xiàng)檢查工作的通知》、《關(guān)于進(jìn)一步提高首次公開發(fā)行股票公司財務(wù)信息披露質(zhì)量有關(guān)問題的意見》和《會計監(jiān)管風(fēng)險提示第4號》。

創(chuàng)業(yè)板發(fā)行部主任馮鶴年表示，創(chuàng)業(yè)板企業(yè)，如果2012年業(yè)績下滑，則已經(jīng)不滿足發(fā)行條件，要及時撤回申請，保薦機(jī)構(gòu)不允許以中止方式排隊(duì)等時間。“我們也歡迎主動撤材料的企業(yè)，在符合條件后再次申請。”

值得注意的是，馮鶴年明確要求在審企業(yè)在招股書、上市公告書要充分說明業(yè)績下滑的風(fēng)險因素，發(fā)審會后發(fā)行之前業(yè)績下滑隱瞞不報的要予以監(jiān)管。并提到了目前已經(jīng)對7家保薦機(jī)構(gòu)、20名保代、4名簽字律師進(jìn)行了處罰，對珈偉股份、南大光電出具了警示函。

證監(jiān)會副主席姚剛則表示，如果自查、復(fù)查過程中發(fā)現(xiàn)重大問題，稽查局將提前介入。目前，證監(jiān)會已經(jīng)有幾個項(xiàng)目立案了，陸續(xù)結(jié)案后，有幾家中介機(jī)構(gòu)將面臨監(jiān)管或處罰的情況。

前瞻投顧認(rèn)為，證監(jiān)會此次財務(wù)檢查將終止一批企業(yè)的IPO步伐，大大緩解目前將近900家候?qū)徠髽I(yè)“堰塞湖”的壓力，同時處罰一批中介機(jī)構(gòu)，一定程度上遏制創(chuàng)業(yè)板公司頻現(xiàn)破發(fā)的情況。